Yurt dışı hisse senetlerine yatırım, son yıllarda Türkiye’de bireysel yatırımcılar arasında giderek daha popüler hale geldi. Özellikle Apple, Microsoft, Tesla gibi küresel dev şirketleri içeren ABD borsaları, yatırımcıların ilgisini çekiyor. Ancak bu noktada yurt dışı hisse alım satım vergisi, yatırımcıların dikkat etmesi gereken başlıca konulardan biri.
Türkiye Cumhuriyeti Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen vergi kuralları, yurt dışı yatırım gelirlerinin de belirli şartlarda beyan edilmesini ve vergilendirilmesini zorunlu kılar. Bu nedenle yatırımcıların hem kazanç elde etme süreçlerini hem de vergi yükümlülüklerini iyi anlamaları büyük önem taşır.
Yazımızda yurt dışı hisse vergisi, stopaj oranları, çifte vergilendirme nedir gibi merak edilen konuları yanıtladık.
Piapiri yatırım hesabını hemen aç, piyasanın piri sen ol!
Hesap AçYurt Dışı Hisse Senedi Alım-Satım Kazançları
Yurt dışı hisse senetlerinden elde edilen alım-satım kazançları, Türkiye’de değer artış kazancı olarak adlandırılır ve belirli şartlarda gelir vergisine tabidir. Yani bir yatırımcı, yurt dışındaki bir hisse senedini satın aldıktan sonra daha yüksek bir fiyata satarak kazanç sağlıyorsa bu gelir Türkiye’de beyan edilmek zorundadır.
Alım-satım kazançlarının vergilendirilmesinde kazancın elde edildiği yılın sonunda Türkiye’de mukim olan tüm bireysel yatırımcılar, belirli bir istisna sınırını aştıkları takdirde gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür.
Yurt dışı hisse kazanç vergisi ile ilgili yükümlülükler dörde ayrılır:
- 1. Tam Mükellef Gerçek Kişi: Türkiye’de tam mükellef kabul edilen gerçek kişiler, Türkiye içinde veya dışında elde ettikleri tüm kazançlar üzerinden Türkiye’de gelir vergisine tabidir. Yurt dışı hisselerden elde ettiği kazanç, TL bazında hesaplanır. Tutar fark etmeksizin kazanç, beyan edilmelidir.
- 2. Dar Mükellef Gerçek Kişi: Türkiye’de sadece Türkiye kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Dolayısıyla yabancı hisse senedi vergilendirme söz konusu olduğunda Türkiye dışından elde edilen yatırım kazançları için Türkiye’de vergi yükümlülüğü bulunmaz.
- 3. Tam Mükellef Kurum: Türkiye’de tam mükellef olan şirketler ve tüzel kişiler, dünya genelinde elde ettikleri tüm kazançları Türkiye’de beyan etmek zorundadır. Yurt dışı hisse senedi alım-satım kazançları kurum kazancına dahil edilir.
- 4. Dar Mükellef Kurum: Türkiye’de sadece Türkiye kaynaklı gelirleri vergilendirilen dar mükellef kurumlar için yurt dışından elde edilen hisse senedi kazançları Türkiye’de vergilendirilmez.
Yurt dışında işlem gören hisse senetleri, yani yabancı hisse senetleri, yatırımcılara farklı ülkelerdeki şirketlere ortak olma imkanı tanır. Bu sayede portföy çeşitlendirilerek risk azaltılabilir. Ancak yabancı hisse senedi yatırımı yaparken işlem süreçleri ve vergilendirme kuralları ülkeye göre farklılık gösterebilir.
Yabancı hisse senetlerinin ne olduğunu ve nasıl işlem gördüğünü daha iyi anlamak için Yabancı Hisse Senedi Nedir? içeriğimize göz atabilirsiniz.
Yurt Dışı Hisse Senedi Gelirlerinde Stopaj Uygulamaları
Yurt dışı hisse senetlerinde stopaj uygulaması, gelirin türüne, elde edildiği ülkeye ve yatırımcının Türkiye’deki vergi mükellefiyet durumuna göre farklılık gösterir. Yurt dışındaki şirketlerden elde edilen gelirlerin Türkiye’de vergilendirilmesi sürecinde stopaj, özellikle temettü (kar payı) gelirleri ve faiz gelirleri açısından önem kazanır. Ancak hisse senedi alım-satım kazançlarında Türkiye’de stopaj uygulanmaz; beyan yoluyla vergilendirme yapılır.
Yurt Dışı Hisse Senedi Kâr Payı (Temettü) Gelirleri
Yurt dışı hisse senetlerinden elde edilen kâr payı, diğer adıyla temettü gelirleri, Türkiye’de gelir vergisine tabi tutulur. Türkiye Cumhuriyeti Gelir Vergisi Kanunu'na göre, yurt dışında elde edilen temettü gelirleri, menkul sermaye iradı kapsamında değerlendirilir. Dolayısıyla yurt dışı temettü vergisi, yatırımcının Türkiye’deki mükellefiyet durumuna ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına göre şekillenir.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları ve Etkileri
Çifte vergilendirmeyi önleme, bir bireyin veya kurumun aynı gelir üzerinden hem kazancın elde edildiği ülkede hem de mukim olduğu ülkede iki kez vergi ödemesini engelleyen uluslararası anlaşmalardır.
Bu anlaşmalar sayesinde yurt dışından elde edilen gelirler Türkiye’de vergilendirilirken, o ülkede ödenmiş vergiler belirli şartlarda Türkiye’de mahsup edilir. Böylece mükellef, toplamda yalnızca tek bir vergi yükü ile karşılaşır.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının yatırımcı için avantajları şu şekilde sıralanabilir:
- Aynı gelir üzerinden hem kaynak ülkede hem Türkiye’de iki kez vergi ödeme durumu engellenir.
- Yatırım yapılan ülkede yapılan stopaj veya diğer vergi kesintileri, Türkiye’de ödenecek vergiden düşülebilir.
- Vergi belirsizliğinin önüne geçildiği için yurt dışı yatırım yapma süreci daha güvenli ve öngörülebilir hale gelir.
- Gelir türüne göre hangi ülkede ne kadar vergi ödeneceği netleşir; mükellefler, vergi planlamasını daha sağlıklı yapabilir.
- Çifte vergilendirmeyi önleyen anlaşmalar, uluslararası sermaye akışını ve yatırımı teşvik eder.
- Türkiye’nin anlaşması olmayan ülkelerde yatırım yapanlar, çifte vergi yüküyle karşılaşabilir.
Vergisel Avantajlar ve Muafiyetler
Yurt dışı hisse senedi yatırımlarında, Türkiye’de uygulanan vergi mevzuatı kapsamında bazı gelir türleri için vergisel avantajlar ve muafiyetler sağlanabilmektedir. Böylece özellikle temettü gelirleri ve alım-satım kazançları gibi kalemlerde yatırımcıların vergi yükünü hafifletmeye yardımcı olur.
Türkiye’de tam mükellef gerçek kişiler, yurt dışı hisse senedi yatırımlarından elde ettikleri bazı gelirlerde istisna ve muafiyet hakkına sahiptir. Özellikle temettü gelirlerinde uygulanan kısmi istisna ve yıllık kazanç istisnası, bireysel yatırımcıların vergisel yükünü azaltır.
Yurt dışı hisse senedi vergi avantajı ve muafiyetleri yatırım yapılan ülke ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının varlığına göre değişebilir. Ayrıca vergi mevzuatında yapılan yıllık güncellemeler de bu avantajların sınırlarını etkileyebilir. Bu nedenle yatırımcıların güncel mevzuatı yakından takip etmesi önemlidir.
Yurt Dışı Hisse Senedi Alımı Komisyon Oranları
Yabancı hisse senedi yatırımlarında, işlemlerinizi gerçekleştirebilmek için bir aracı kurumla çalışmanız gerekir. Aracı kurumlar, yatırımcı ile borsa arasında köprü görevi görür ve alım-satım işlemlerini kolaylaştırır. Yurt dışı piyasalarında işlem yaparken hangi aracı kurumları tercih edebileceğinizi ve bu kurumların sunduğu hizmetleri öğrenmek için Aracı Kurum Nedir? başlıklı içeriğimizden faydalanabilirsiniz.
Aracı kurumlar, yurt dışı hisse senedi alımlarınızda belirli komisyon oranları ile işlem ücreti alır. Bu noktada Piapiri, düşük komisyon oranları ve parçalı hisse alımı gibi avantajlarıyla hem büyük hem de küçük yatırımcılar için önemli fırsatlar sunar.
Piapiri’de ABD borsası hisse alım-satım işlemlerinde yatırımcılar 260 lota kadar yalnızca 1.3 USD gibi son derece düşük ve sabit bir işlem ücreti öder. 261 lot ve üzeri için ise 260 lotu geçen her bir lot için 0.005 USD işlem ücreti uygulanır.